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双软企业认定

双软企业认定

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  新一代信息技术是引导未来经济社会发展的重要力量,软件产业具有技术性强、附加值高、环保等特点,已发展成为很多国家的一大支柱产业,发展战略性新兴信息技术产业已成为世界各国抢占新一轮经济增长点的重大战略。为了进一步推进我国软件产业快速发展,鼓励企业进行双软认定,对于经认定的企业可享受两免三减半税收优惠政策,除此之外,软件行业科技项目申报等科技政策优先选择和推荐具有双软认定资质的企业,本文从双软认定条件、评估前准备、具体操作流程、优惠政策、及申报过程中注意事项等方面系统的介绍了双软认定相关政策。

  一、双软认定简介

  1、双软认证即“软件产品评估和软件企业评估”

  注:软件产品评估有效期为5年,期满可申请延续或重新申请软件产品评估。

  2、评估依据

  软件产品评估:

  中国软件行业协会团体标准《软件产品评估标准》T/SIA003-2019

  江苏省软件行业协会团体标准《江苏省软件企业和产品评估规范》 TIJSIA 001-2015

  软件企业评估:

  中国软件行业协会团体标准《软件企业评估标准》 T/SIA002--2019

  江苏省软件行业协会团体标准《江苏省软件企业和产品评估规范》 TIJSIA 001-2015

  二、基本条件

  (一)软件产品评估

  1、须同时满足以下三方面的要求

  1软件产品的开发生产应遵守法律、法规的规定,符合国家的有关技术和安全标准

  2软件产品开发生产单位所开发生产的软件产品应是本单位享有著作权或者经过著作权人或者其他权利人许可其生产的软件:

  3软件产品的命名应符合要求:

  (1)软件评估名称应有三个部分组成:企业品牌+软件产品的用途和功能+“软件”+版本号

  (2)企业品牌可以是企业的“商号”,或是经工商注册登记的“商标”号,使用商标的须提供商标注册登记证明,不得出现地域名称

  (3)软件产品名称应以“软件结尾”,如:南瑞****软件V1.0

  (4)一般不得以全外文命名

  (5)软件产品名称不宜太长,一般在15个汉字内

  (二)软件企业评估

  同时满足以下要求:

  1在江苏省行政区域内依法设立的企业法人

  2需满足人员、研发费用、销售收入等方面的相关要求:

  (1)签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占比例不低于40%,其中研究开发人员比例不低于20%

  (2)企业拥有核心关键技术,且当年度的研究开发费用总额占比不低于6%;其中,境内研究开发费用比例不低于60%;

  (3)软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品比例为40%),其中自主开发销售(营业)收入占比不低于40%(嵌入式和信息系统集成产品比例为30%)

  (4)至少1件软件产品拥有江苏省软件行业协会颁发的《软件产品证书》

  (5)建立符合软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录

  (6)具有开发环境、技术支撑环境等

  三、双软评估前期准备

  (1)获得软件著作权(申请登记获得证书)

  (2)获得软件产品检测报告(中国软件评估检测中心等若干家)

  (3)注册激活系统,完成签约材料上传(营业执照副本原件当前年份委托协议书)

  (4)进行系统填报(软件产品评估和软件企业评估)

  四、双软评估申报实操流程

  (一)申报网址

  http://www.jss.org.cn/UserCenter/Login.aspx(江苏省软件行业协会)

  (二)评估流程

双软认定流程

  (三)关于软件产品检测流程(以省软件产品检测中心为例)

  1、网页(江苏省软件产品检测中心)

  2、软件产品登记检测申请表和功能列表

  软件产品的概要说明应描述该产品的用途、技术特点、功能概要说明等。

  申请表和功能列表需提交纸制文档和电子文档。

  3、软件样品一套

  提供载有可安装运行送检软件的光盘或其它介质。

  介质和其外包装上应有软件名称、版本号、软件生产单位和联系方式等标识。

  4、软件产品的用户文档一份(至少应包括以下内容)

  (1)环境要求:使用软件的软、硬件和网络的最低配置说明等。

  (2)软件应用范围和对象的说明。

  (3)软件安装过程指南。

  (4)软性操作使用说明。

  (四)开始申报

  1、新建软件产品评估

  注:软件产品评估名称规范,产品名称要以公司简称或注册商标开头,以软件结尾(例如:南瑞***软件V1.0)

  2、新建软件企业评估

  注:需获得软件产品评估证书或软件产品评估受理通知书。

  3、软企评估附件材料

  (1)业务办理费用缴款证明(发票或银行转账凭证)(复印件+公章)

  (2)承诺书+软件企业评估申报表(原件,法人签字+盖公章+骑缝章)

  (3)企业法人营业执照副本(复印件+盖公章同时现场提供原件)

  (4)《软件产品证书》(复印件+盖公章)

  (5)上年度人员情况说明(复印件+盖公章)

  (6)上年度12月份企业职工社保证明(复印件+盖公章)

  (7)上年度财务审计报告,及软件(服务)收入、研究开发费用等情况表并附研发活动说明材料(原件)

  (8)生产经营场所证明或租赁合同(复印件+盖公章)

  (9)ISO9000或CMM/CMMI体系证书,或软件产品检测报告(复印件+盖公章)

  (10)软件产品销售收入列表,销售收入发票及对应合同复印件(复印件+盖公章)

  五、优惠政策

  1.国家层面:

  《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》(国发【2020】8号)

  《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税【2018】32号)

  《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财税关【2019】39号)

  2.省级层面:

  《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠备案有关事项的通知》(苏财税【2017】12号)

  《关于享受集成电路和软件产业企业所得税优惠政策有关事项的通知》(苏财税【2021】13号)

  3.详细解读:

  (1)登记后,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(注:自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,(财税[2011]100号、[201939号]

  (2)自2020年1月1日起,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。(财税[2020]45号、工信部[2021]10号)

  (3)按财税[2011]100号规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。(财税[2012]27号第五条)

  (4)符合条件的软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除(财税[2012]27号第六条)

  (5)外购的软件凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进核算或摊销年限可适当缩 最短可为2年(含)。

  4、办理方式:

  关于享受优惠办理方式:清单管理方式或转请核查方式。

  (1)国家鼓励的软件企业适用于清单管理方式,需提前申请,原则上每年3月25日至4月16日在信息填报系统中提交申请并将必要佐证材料报各地主管部门审核。

  (2)除适用清单管理方式以外的软件企业适用于转请核查方式,每年汇算清缴时应向主管税务机关提交享受企业所得税优惠政策留存备查资料,第一批3月20日截止,第二批6月20日截止。

  注:申请享受优惠政策的企业如无法准确判断能否享受优惠政策的,应提前提交留存备案资料,纳入税务部门核查名单。如经核查不符合减免税条件的,可存在补缴税款,不涉及滞纳金。

  六、注意事项

  1、关于软企评估年审

  拿到软件企业资质后,以后每年四月底前提交年审

  申报材料方面,年审相当于重新认定,整套材料重新准备提交,注意不能使用过期的软件产品证书。

  2、关于企业所得税多种优惠

  软件企业按照规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的,由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中,已经进入优惠期的,可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。(苏财税[2021]13号)

  3、关于重点软件企业 《江苏省规划布局内重点软件企业评估规范》 T/JSIA 0004-2020

  (1)成立满2年以上;

  (2)具有有效的软件企业评估证书或满足软件企业评估规范的标准条件;

  (3)企业规模要求如下:

  收入规模平均增长率不低于全省行业平均水平;上一年度软件业务收入不低于5000万元。

  4、经营能力要求

  企业近2个年度均不亏损;销售利润率、净资产收益率不应低于行业平均水平。

  5、技术创新能力要求

  研发投入强度应不低于行业平均水平

  6、质量保证能力要求

  GB/T 19001 或 CMMI 二选一

  7、软件业务收入占比要求

  软件产品类(40%)、信息技术服务类(40%)、嵌入式软件类(40%)、信息安全类(30%)

  8.评估体系

  企业核心数据指标评估(共100分)、企业综合水平评估(共100分)和加分项评估(共30分)

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